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　　——揭秘涉稅中介機構(gòu)內(nèi)蒙古雙百行財稅服務(wù)有限公司偷稅案件

　　近期，國家稅務(wù)總局興安盟稅務(wù)局第一稽查局依法查處涉稅中介機構(gòu)內(nèi)蒙古雙百行財稅服務(wù)有限公司隱匿收入偷稅案件。經(jīng)查，該公司及實際控制人李寧通過個人賬戶收取銷售款、將業(yè)務(wù)拆分計入空殼企業(yè)等方式隱匿收入、進行虛假納稅申報，少繳增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅費合計18.05萬元。針對其違法行為，國家稅務(wù)總局興安盟稅務(wù)局第一稽查局依法對內(nèi)蒙古雙百行財稅服務(wù)有限公司作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定，共計29萬元。根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，對內(nèi)蒙古雙百行財稅服務(wù)有限公司及相關(guān)責任人采取扣減信用積分、列為涉稅服務(wù)失信名錄等措施。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

　　涉稅中介長虧不倒 百元稅負疑似作假

　　前期，國家稅務(wù)總局興安盟稅務(wù)局第一稽查局收到線索，稱內(nèi)蒙古雙百行財稅服務(wù)有限公司（以下簡稱“雙百行財稅公司”）存在個人賬戶收款的情況，涉嫌偷稅。

　　收到線索后，檢查人員第一時間查詢了雙百行財稅公司申報數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司自2021年至2024年間申報的年收入均未超過增值稅起征點，企業(yè)長年保持“虧損”或“微利”，年平均繳納稅費僅400元。究竟是企業(yè)經(jīng)營不善，還是人為操控利潤？檢查人員決定進一步深入調(diào)查。

　　通過現(xiàn)場調(diào)查和外圍取證，發(fā)現(xiàn)雙百行財稅公司長期雇用10余名會計人員，提供稅務(wù)代理服務(wù)的委托對象涵蓋了當?shù)仄髽I(yè)、村委會、合作社和個體工商戶等多個行業(yè)群體，但其開具發(fā)票并申報收入的部分卻只有企業(yè)和合作社，沒有村委會、個體工商戶。檢查人員判定，雙百行財稅公司存在重大的隱匿收入、偷逃稅款嫌疑，決定對其立案檢查。

　　公賬私收設(shè)“小金庫” 體外循環(huán)顯端倪

　　結(jié)合以上線索，檢查人員依法調(diào)取了雙百行財稅公司和其實際控制人李寧、法定代表人孫秀芹名下所有賬戶交易流水數(shù)據(jù)。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對公賬戶收取的款項金額與申報的收入金額完全一致。但奇怪的是，其實際控制人李寧的個人賬戶還有大量企業(yè)、個體工商戶和個人向其轉(zhuǎn)入備注為“服務(wù)費”“工資”的資金，該部分資金一直存在李寧個人賬戶內(nèi)。

　　為確定該部分資金是否為企業(yè)未申報的收入，檢查人員結(jié)合資金轉(zhuǎn)入的人員、時間、金額和備注信息，梳理了信息系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)負責人、辦稅人、購票人等登記為雙百行財稅公司員工的各類納稅主體和雙百行財稅公司簽訂的委托代理合同。經(jīng)相互比對，發(fā)現(xiàn)企業(yè)確有一部分委托代理收入通過李寧個人賬戶收取，未如實申報繳稅。

　　“假企業(yè)”真收入 業(yè)務(wù)拆分無處藏

　　在梳理以上信息時，檢查人員還發(fā)現(xiàn)，一家登記為扎賚特旗雙百商務(wù)咨詢服務(wù)中心的個體工商戶（以下簡稱“雙百商務(wù)中心”）疑似與雙百行財稅公司深度關(guān)聯(lián)：一是雙百商務(wù)中心名稱與雙百行財稅公司名稱高度相似；二是該雙百商務(wù)中心同樣也提供涉稅代理服務(wù)；三是雙百商務(wù)中心法定代表人是雙百行財稅公司實際控制人李寧。

　　為查清雙百商務(wù)中心與雙百行財稅公司的關(guān)系，檢查人員依法調(diào)取了雙百商務(wù)中心的相關(guān)信息和銀行賬戶流水。雙百商務(wù)中心成立以來，一直以核定征收方式繳納個人所得稅，每季度申報的收入均未達到增值稅起征點（未交過增值稅），其銀行流水還顯示，該企業(yè)賬戶收取款項后，全部用于取現(xiàn)，無任何用于生產(chǎn)經(jīng)營的支出。檢查人員通過實地調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，雙百商務(wù)中心無財務(wù)賬簿、無人員工資、登記的經(jīng)營場所也無實際經(jīng)營的痕跡。

　　結(jié)合以上證據(jù)，檢查人員判定，雙百商務(wù)中心是雙百行財稅公司為享受個體工商戶個人所得稅核定征收政策和重復(fù)享受小規(guī)模納稅人增值稅減免政策，少繳所得稅、增值稅而套用的“空殼企業(yè)”，其2021年至2024年申報的132萬元收入實為雙百行財稅公司實現(xiàn)的收入。

　　鐵證面前無遁形 偷稅違法終受罰

　　檢查人員充分運用說理式執(zhí)法與李寧進行了溝通。面對大量的證據(jù)，李寧承認，2021年至2024年通過利用個人賬戶收取業(yè)務(wù)款不計收入、將部分收入拆分計入個體工商戶等方式，達到少繳稅款的目的。2戶企業(yè)在4年間均未繳納過增值稅，只繳納了少量的企業(yè)所得稅和個人所得稅。李寧表示，對上述行為極度懊悔，接受行政處罰并依法合規(guī)整改。

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第六十四條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

　　國家稅務(wù)總局興安盟稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對內(nèi)蒙古雙百行財稅服務(wù)有限公司違法行為，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。