近期，國家稅務總局烏蘭察布市稅務局稽查局根據(jù)主管稅務機關推送線索，依法查處了化德縣秋烽建筑材料服務站、化德縣家怡運輸有限公司、化德縣誠峰運輸有限公司、化德鼎烽建筑材料有限公司、化德縣云昊建筑材料經(jīng)銷部、化德縣正格建筑材料經(jīng)銷部、化德縣承飛建筑材料經(jīng)銷部、興和縣團波商貿(mào)營銷服務部、興和縣職東商貿(mào)經(jīng)銷部、興和縣宏毅商貿(mào)經(jīng)銷部、興和縣達康商貿(mào)營銷服務部等11戶企業(yè)虛開發(fā)票案件，涉及增值稅專用發(fā)票5份，價稅合計170.00萬元；增值稅普通發(fā)票93份，價稅合計2585.97萬元。目前，公安機關正在偵辦中。
線索關聯(lián)重合，牽出虛開團伙
前期，國家稅務總局興和縣稅務局、國家稅務總局化德縣稅務局在日常征管中，通過大數(shù)據(jù)對比分析發(fā)現(xiàn)多戶企業(yè)存在同類可疑風險點，隨即向稽查局推送線索。
經(jīng)初步分析，兩地主管稅務機關推送的11戶企業(yè)同一時間觸發(fā)發(fā)票紅色預警，且經(jīng)營范圍基本一致，企業(yè)法定代表人、財務人員、辦稅人員存在交叉重合并在其他風險企業(yè)任職，11戶企業(yè)大多有銷無進、開具發(fā)票未申報或申報后一直未繳納稅款。為何多家企業(yè)三員交織錯綜？為何相隔200多公里的兩地多家企業(yè)同時觸發(fā)預警？通過進一步核查發(fā)現(xiàn)，11戶企業(yè)均在2023年3月—8月之間注冊登記，短時間內成立多家經(jīng)營范圍類似的企業(yè)，其目的性不禁令人懷疑。
帶著疑問，檢查人員電話聯(lián)系了11戶企業(yè)的法定代表人，僅兩人可以接通，均表示從未參與過企業(yè)實際經(jīng)營，但都提供了一條重要線索，即被一名叫李佳偉的人借用身份證開辦過公司。檢查人員立即前往化德縣、興和縣對11戶企業(yè)展開實地調查，不出所料，注冊經(jīng)營地址均是虛假的。
以上種種跡象表明，涉案的11戶企業(yè)存在團伙“空殼虛開”的重大嫌疑。
鎖定嫌疑人員，“空殼”企業(yè)無疑
結合以上線索，檢查人員鎖定案涉人員李佳偉，通過詢問，李佳偉承認自己是11戶次企業(yè)的實際控制人，公章、賬簿資料均由其保管，企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營也由其負責，并在興和縣租賃了一處大院作為倉儲用地，但無法提供相應的租賃合同、支付租金憑據(jù)、房東信息。
檢查人員進一步調查發(fā)現(xiàn)，11戶企業(yè)中，僅3戶有部分賬簿資料，但缺少原材料、庫存商品、工資、固定資產(chǎn)、管理費用等企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所涉及到的會計科目，其余8戶并未建賬。李佳偉也遲遲無法提供能夠證明企業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營情況的資料。
檢查人員對11戶企業(yè)的發(fā)票流向進行了分析：僅2戶企業(yè)取得了少量成本費用發(fā)票，這其中大多數(shù)也是由李佳偉實際控制的其他企業(yè)開具，其余9戶企業(yè)無任何成本費用發(fā)票，這明顯違背企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律。檢查人員繼續(xù)順藤摸瓜，對下游企業(yè)展開調查，發(fā)現(xiàn)下游企業(yè)提供的證據(jù)無法證明其與李佳偉及涉案的11戶企業(yè)存在真實交易。
為完善證據(jù)鏈，檢查人員以11戶企業(yè)的對公賬戶、法定代表人及李佳偉等相關人員的銀行流水為重點，梳理資金流向，發(fā)現(xiàn)在下游企業(yè)付款后，11戶企業(yè)又將資金轉入下游企業(yè)關聯(lián)人員的賬戶中。資金呈現(xiàn)快進快出、不留余額、過渡性質明顯的特征。
證據(jù)完整充分，定性有理有據(jù)
在掌握充足證據(jù)后，檢查人員再次對李佳偉進行詢問,向其列證據(jù)、講政策、擺道理、談利害，最終李佳偉承認其為謀取不法利益，利用他人身份信息注冊多家公司，在沒有真實業(yè)務的情況下對外開具增值稅專用發(fā)票5份，價稅合計170.00萬元；增值稅普通發(fā)票93份，價稅合計2585.97萬元。至此，團伙虛開的違法事實真相大白。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
國家稅務總局烏蘭察布市稅務局稽查局依據(jù)稅收法律規(guī)定，認定上述企業(yè)在沒有真實交易的情況，對外開具增值稅發(fā)票的行為是虛開并依法移送公安機關。（來源：國家稅務總局內蒙古自治區(qū)稅務局）
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